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很多老板刚创业时，往往直接把公司股权登记在自己名下。但很多人搞不清楚，公司赚了钱以后，这个钱要怎么到自己口袋才合法？假如公司产生了债务，个人的财产到底安不安全？
这篇文章对自然人持股的情况下，涉及到的税务场景进行整理，包括分红、股权转让、减资、撤资、转增股本、风险承担等。
一、分红环节，应就分红金额缴纳20%的个税
根据《个人所得税法》第三条，个人取得利息、股息、红利所得，适用税率20%。没有起征点，也没有扣除项目，分多少按多少算。
举个例子，公司账面有100万未分配利润，老板决定全部分掉。公司必须就这100万分红向税务机关申报，并为老板代扣代缴20万元的个人所得税，老板实得80万。公司作为扣缴义务人，如果没扣缴要追责。
还有一种情况容易忽略，有些老板通过借款、挂其他应收款等方式从公司往外拿钱。按照财税〔2003〕158号文的规定，个人投资者从投资企业借款，纳税年度终了后既不归还、又未用于生产经营的，可视同分红，按20%计征个税。
二、转让环节，应就买卖差价部分交20%个税
自然人转让公司股权，按"财产转让所得"税目缴纳个人所得税。税率为20%，应纳税所得额为“股权转让收入–股权原值–合理费用”，股权原值指的是取得股权时支付的成本，合理费用比如股权转让发生的咨询费用、代办费等。
例如，老板实缴出资100万，股权转让价300万，合理费用2万，那么应纳税所得额=300-100-2=198万，应交个税=198万＊20%=39.6万元。
三、减资撤资，收入超出出资额的部分交20%的个税
除了转让，股东还可以通过公司减少注册资本退出。
根据国家税务总局公告2011年第41号，个人终止投资收回的款项，属于个人所得税应税收入，按"财产转让所得"计算缴纳个税。应纳税所得额 = 收回款项合计 – 原实际出资额 – 相关税费。
例如，老板实缴出资100万，这100万的股份通过减资退回150万，差额50万，按20%交10万个税。如果退回金额低于原始出资额，比如退回80万，则不产生个税。
四、转增股本环节：要根据转增股本的来源确认如何纳税
转增股本，就是把公司账上的留存资金变成股本，各股东持股数量增加，但比例不变。主要包括资本公积转增股本和盈余公积或未分配利润转增股本。
1. 资本公积转增股本
根据国税发〔1997〕198号文，股份制企业用股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本，不属于股息、红利性质的分配，不征收个人所得税。
但有限责任公司用资本溢价形成的资本公积转增资本，实务中按"利息、股息、红利所得"20%征税。其他原因形成的资本公积转增股本，同样按20%交税。
2. 盈余公积、未分配利润转增股本这两个其实都来源于企业税后利润，转增股本在税法上视同两步：先分红给股东，股东再用这笔钱增资。因此个人股东对转增的数额，按"利息、股息、红利所得"20%交税。
五、风险承担，虽然是有限责任，但不是绝对安全的
《公司法》规定，股东以认缴出资额为限承担有限责任。但根据《公司法》第二十条，股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。
公私不分是最大风险。个人账户收公司货款、个人消费报公司费用，一旦被认定为人格混同，有限责任的保护就失效了，个人名下房产、存款都可能用来还公司债。
总之，只要是公司赚的钱形成的利润，无论直接分（分红）还是转成股本再分（盈余公积、未分配利润转增），都要交20%。唯一例外是股改企业用股票发行溢价转增，不征。